新加坡房产税：您需要知道什么？
新加坡是东南亚领先的房地产投资中心。通过房地产资本增值和租金收入，房地产投资已成为一项重要的财富增长金融工具。
无论是纯粹出于投资目的还是移民新加坡，每个人都应注意适用于本地人和外国人的房产税，因为它可能对您的投资组合产生短期和长期的财务影响。
在新加坡购买住宅物业时需缴纳买房税，之后每年也要为拥有的所有房产支付房产税。
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在新加坡，房产税是向房产的业主征收的——无论该单位是自住的、出租的还是空置的。代表业主管理房产并收取租金的受托人或指定代理人除外。
如果房产有多个业主，新加坡国内税务局（IRAS）会将房产税份额的分配视为私人事务。换句话说，只要税缴了，国内税务局并不在乎谁缴税，但法律上允许国内税务局追究任何或所有业主的未缴税款。
尽管对于所有通讯往来，包括各种付款提醒或退款，新加坡国内税务局都会联系名字出现在房产契约最前面的业主。
目录
新加坡房产税率
新加坡的房产税率是累进的，自住住宅物业和非自住住宅物业有两种不同的税率。
所有其他房产也按其年值的百分之十征税。
新加坡资深房地产经纪郭耀阳（Leo Kwek）说：“目前，新加坡房产税按累进税率征收，自住型物业的税率最高为 23%，非自住型物业的税率最高为 27%。到 2024 年，自住型物业的最高税率将提升至 32%，非自住型物业的最高税率将提升至 36%。
什么是房产年值？
房产年值（Annual Value，简称 AV）是房产出租时预估的年租总额，不包括家具、陈设和维护费。
它是基于类似或具有可比性的房产的预估租赁市价，而不是实际所得的租金收入。
确定房产年值的方式对于所有房产（无论是其业主还是非业主入住）都是相同的。
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计算您的新加坡房产税
新加坡房产税是根据年度房产税计算的，而年度房产税是由年值乘以房产税率确定。
房地产税额 = 年值（AV）× 税率
自住业主税率（住宅物业）
自住型住宅物业的一些实例有公寓、组屋单位或其他您需要“实际入住该房产”的住宅物业。
| 屋主自居房地产税率（住宅） | ||
| 房产年值 | 累进税率 | 应缴房地产税额 |
| 首 $8,000 之后的 $47,000 | 0% 4% | $ 0 $ 1,880 |
| 首 $55,000 之后的 $15,000 | – 6% | $ 1,880 $ 900 |
| 首 $70,000 之后的 $15,000 | – 8% | $ 2,780 $ 1,200 |
| 首 $85,000 之后的 $15,000 | – 10% | $ 3,980 $ 1,500 |
| 首 $100,000 之后的 $15,000 | – 12% | $ 5,480 $ 1,800 |
| 首 $115,000 之后的 $15,000 | – 14% | $ 7,280 $ 2,100 |
| 首 $130,000 130,000 以上 | – 16% | $ 9,380 |
例如，对于年值 40,000 元的自住物业，首 8,000 元的税率为 0%，而接下来的 32,000 元的税率为 4%，即全年的总房产税为 1,280 元。
在 2022 年财政预算案公布后，年值超过 30,000 元的屋主自居房产税率将上调，如下表所示。 从 2023 年开始，这一变动将在两年内逐步执行。
| 房产年值 | 屋主自居房地产税率（住宅） | |
| 2023年1月1日生效 | 2024年1月1日生效 | |
| 首 $8,000 | 0% | 0% |
| 之后的 $22,000 | 4% | 4% |
| 之后的 $10,000 | 5% | 6% |
| 之后的 $15,000 | 7% | 10% |
| 之后的 $15,000 | 10% | 14% |
| 之后的 $15,000 | 14% | 20% |
| 之后的 $15,000 | 18% | 26% |
| $100,000 以上 | 23% | 32% |
非自住业主税率（住宅物业）
非自住型住宅物业的一些实例有公寓、组屋单位或其他住宅物业。
以下税率适用于非自住物业，但排除清单中的物业除外。
| 非屋主自居房地产税率（住宅） | ||
| 房产年值 | 累进税率 | 应缴房地产税额 |
| 首 $30,000 之后的 $15,000 | 10% 12% | $ 3,000 $ 1,800 |
| 首 $45,000 之后的 $15,000 | – 14% | $ 4,800 $ 2,100 |
| 首 $60,000 之后的 $15,000 | – 16% | $ 6,900 $ 2,400 |
| 首 $75,000 之后的 $15,000 | – 18% | $ 9,300 $ 2,700 |
| 首 $90,000 90,000 以上 | – 20% | $12,000 |
出租的住宅物业被视为投资资产，因此征收比自住物业更高的税率。
这种税收结构通过确保更高价值的房产将受制于更高的税率，使房产税制度更具累进性。
上述税率适用于非自住物业，但新加坡国内税务局指定的排除清单中的物业除外。
排除清单上的住宅物业按 10% 的税率征税。
排除在外的物业
1. 任何体育和休闲俱乐部内的住宿设施
2. 度假屋
3. 托儿服务中心、学生托管中心或幼儿园
4. 福利院
5. 医院、托福园或康复、疗养、护理或类似用途的场所
6. 酒店、背包客旅舍、寄宿宿舍或招待所
7. 服务式公寓
8. 属于依《房产税法》S6(6) 条款免税的任何物业一部分的员工宿舍
9. 学生宿舍或旅舍
10. 工人宿舍
该物业必须已获得上述用途的规划批准。无需向新加坡国内税务局申请。
在今年的 2022 年财政预算案公布后，所有非屋主自居的房产税也将从 2023 年起上调，如下表所示。
| 房产年值 | 非屋主自居房地产税率（住宅） | |
| 2023年1月1日生效 | 2024年1月1日生效 | |
| 首 $30,000 | 11% | 12% |
| 之后的 $15,000 | 16% | 20% |
| 之后的 $15,000 | 21% | 28% |
| $60,000 以上 | 27% | 36% |
如何计算新加坡房产税的示例
应缴纳房产税 = 房产年值（AV） x 房产税率
案例 1： 王先生和朱太太拥有一处年值为 $36,000 的自住型房产。
根据房产年值，按照 2022 年的税率 4% 计算，他们的房产税为 $1,120。随着新加坡房产税率上调，他们的房产税将在 2023 年和 2024 年逐步上调至 $1,180 和 $1,240。
2022 年：（$8,000 x 0%）+（$28,000 x 4%）= $1,120
2023 年：（$8,000 x 0%）+（$22,000 x 4%）+（$6,000 x 5%）= $1,180
2024 年：（$8,000 x 0%）+（$22,000 x 4%）+（$6,000 x 6%）= $1,240
案例 2：李先生和张太太拥有一处年值为 $36,000 的非自住房产。
根据房产年值，按照 2022 年 10% 的税率计算，他们所需缴纳的房产税为 $3,720。随着新加坡房产税率上调，他们的房产税将在 2023 年和 2024 年分别上调至 $4,260 和 $4,800。
2022 年：（$30,000 x 10%）+（$6,000 x 12%）= $3,720
2023 年：（$30,000 x 11%）+（$6,000 x 16%）= $4,260
2024 年：（$30,000 x 12%）+（$6,000 x 20%）= $4,800
如果我拥有不止一处物业会如何呢？
自住业主税率仅适用于您拥有和入住的一处物业。对于此外的物业，即使您将其作为您的第二套自住房子或目前正在腾出，您将按非自住型税率征税。
如果您将部分房间转租并仍住在您的物业中，您将享受自住业主税率。
何时收到您的房产税账单？如何收到？
您可以使用新加坡国内税务局的 myTax 门户网站查看您的应缴税款、过去的报表以及您的整个房产组合（包括每处物业的年值）的详细信息。
对于 2023 年，您将在 2022 年 12 月 31 日之前收到您的房产税账单通知，并且您需要在 2023 年 1 月 31 日之前付款（或设置分期付款计划），之后将被征收百分之五的逾期罚款。
逾期缴纳房产税的罚款
在新加坡，税款应在每年的 1 月 31 日和账单日起三十天后到期缴付，以结清税款。
如果您逾期付款，未缴税款将被处以 5% 的罚款。但是，您有权上诉或要求免除滞纳金。当您全额缴清逾期税款时，或者如果您在过去两年中一直保持良好的缴税记录，则可以考虑这种情况。
向新加坡国内税务局缴交房产税的支付方式
根据新加坡国内税务局，首选的（也是最常见的）房产税支付方式是银行财路服务（General Interbank Recurring Order，简称 GIRO）。使用银行财路服务，您可以选择最多十二次免息月供或年度扣减。所有银行财路服务的扣减均在每月 5 号进行，如果不成功，将在同月 21 号进行第二次尝试。
如果您出于某种原因不想或不能使用银行财路服务，还有许多其他电子支付方式，包括 PayNow、自动提款机、AXS 终端机、SAM 自助服务终端、指定信用卡、网上银行业务转账和新加坡邮政各网点柜台的 NETS 机。
如果上述支付选项不可行，海外人士可以使用电汇付款。
免税房产
在新加坡，有几种类型的物业符合免税的资格。其中包括用作礼拜场所、出于慈善、教育或教学用途的物业，以及促进国家社会发展的物业。
常见问题
了解我的税率
• 如果我拥有且占用多处住宅物业，税率是多少？
自住业主税率仅适用于您拥有且入住的一处物业。对于此外的物业，即使您将其作为您的第二套自住房子，您也将按非自住型税率征税。
• 我如何知道我的住宅物业是按自住业主税率还是非自住业主税率征税？
在您的房产税账单中，该物业适用的税率在“AV and Tax Rates”栏下的括号中显示为 [屋主自居房地产税率 Owner-Occupier Tax Rates] 或 [非屋主自居房地产税率 Non-owned occupier Residential Tax Rates]。
或者，您可以登录 mytax.iras.gov.sg 使用 Singpass 通过 Property > View Property 仪表板。
基于我的物业用途的税率
• 如果我的住宅物业用作住家办公室，税率是多少？
该物业符合住宅物业的房产税率，因为其主要用于住宅用途。但是，您必须满足市区重建局（URA）或建屋发展局（HDB）为住宅办公计划制定的条款和条件。
• 如果我的住宅物业用作托儿中心，税率是多少？
对于用作托儿中心的有地住宅，必须获得市区重建局的更改用途批准。税率为 10%。
• 具有两种不同划定用途的店屋可适用什么税率？
住宅部分将按住宅物业的房产税率征收，而商业部分将继续按 10% 的税率征税。
• 当我将住宅物业的用途更改为非住宅用途时，我是否必须通知新加坡国内税务局？
是的，您必须在更改之日起十五天之内以书面形式通知新加坡国内税务局。
• 我需要为我的空置物业缴纳房产税吗？
是的。房产税是对房产所有权进行征收的一种税，适用于出租、自住或空置的房产。它不同于对出租物业所赚取的租金收入进行征收的所得税。因此，无论是否有人居住，所有业主都必须为其物业缴纳房产税。
• 空置物业适用的房产税率是多少？
空置住宅物业将按非自住型住宅税率征税，而空置非住宅物业将按年值的 10% 征税。空置房产没有税收减免或优惠。
税率的累进
• 为什么出租的住宅物业的房产税率更高？
出租的住宅物业被视为投资资产，并以高于自住物业的税率征税。税收结构确保更高价值的房产受制于更高的税率。
• 我通过继承获得了我的物业，它的年值非常高。我是自住，不从中获取租金收入。我只是一个普通的上班族，不打算出售我的物业。为什么我需要支付更高的房产税？
与对个人收入进行征收的所得税相反，房产税是一种财富税。这不是对租金收入进行征税。因此，它是根据您的物业价值进行征税的，该价值代表您整体财富的一部分。但是，为了鼓励拥房，您将享有自住型住宅物业的较低税率。
更多详情，请联系咨询：
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